政策法规
中美审计监管僵局依旧
发布者:管理员|发布时间:12/25/2014 09:00|点击量:57

  视野讯:今年年初,美国证券交易委员会(SEC)曾做出判决,禁止全球四大会计师事务所(简称“四大”)的在华合资机构为任何在美上市的中国公司提供审计服务,禁业时间为6个月。近日,在相关法庭听证会上,SEC再次推迟了禁令生效时间。

  2014年1月,SEC法官判定所有的四大中国合资机构以及德豪会计师事务所(BDO)之前的中国机构(大华会计师事务所)违反了《萨班斯——奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act),应该在未来6个月内禁止这些机构为任何在美上市的中国公司提供审计服务。而此次推迟禁业生效时间,已是SEC针对这个问题第三次发布推迟令。

  四大中国机构和SEC执法部一直在进行和解谈判,此项判决和SEC一再推迟禁令表明该事项正在取得进展。

  但是,除了该项谈判外,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)与中方就获取监管权限的谈判已经持续了十年。

  北京大学光华管理学院管理学教授保罗·吉利斯(Paul Gillis)表示,这可能成为一个监管僵局。

  在他最新发表的博客中,吉利斯写道,这个问题其实简单明了,“PCAOB希望与中方监管机构携手合作,开展联合检查,而中方希望PCAOB能接受他们的检查结果。SEC希望能够不受限制地获取在美上市中国公司的相关文件,而中方不希望披露这些信息,认为这将有损中方利益。各方的立场都是合情合理的,所以,在这个问题上基本没有什么妥协余地。”

  2014年7月,PCAOB主席詹姆斯·多蒂(James Doty)在接受《会计师》(The Accountant)杂志采访时表示,PCAOB希望中美双方能够尽快达成协议。

  多蒂表示:“我们与中国证券监督管理委员会、中国财政部举行了非常重要且富有成效的会议。我也相信PCAOB能与这两个监管机构达成共同承诺,推进合作,争取在今年年底前,我们能对在PCAOB注册的一家中国大陆会计师事务所执行首次检查。”

  2014年年底近在眼前,吉利斯所描述的监管僵局仍是一个不争的事实。但吉利斯认为,中美监管机构将最终达成协议,但结果可能不尽如美国之意。

  他写到:“我相信中国监管机构在这些谈判中处于上风。既然美国监管机构不太可能勒令中国概念股退市,那么中方将寻求一项解决方案,既不用做出任何实质性让步,同时又能让美国监管机构保全面子。由于PCAOB和SEC分别与中方进行谈判,中国监管机构有可能采用各个击破的策略。”

  校对:叶凌波

中瑞诚会计师事务所(特殊普通合伙)版权所有 1997-2022      京ICP备13007201号-1
地址:北京市海淀区西直门北大街32号枫蓝国际中心A座1806 邮政编码:100082
电话:010-62267688 传真:010-62267682 Email:contact@crcpa.cn news@crcpa.cn